Малый бизнес

Страховые взносы в Пенсионный фонд для ИП в 2014 году

Владимир — Fri, 01 Aug 2014 16:57:27 GMT

С 1 января 2014 года действует новая система расчета страховых взносов в ПФ и ФФОМС для ИП:

Предприниматели, которые имеют годовой доход меньше 300 тыс. рублей, будут опираться на следующую формулу:
1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС).
В 2014 году МРОТ увеличен до 5554 рублей, таким образом, страховые взносы составят 20 727 рублей 53 копейки.

Предприниматели, которые заработали более 300 тысяч, сверх расчитанной суммы дополнительно будут платить 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей. Установлена предельная сумма взносов в ПФР, которая исходит исходит из 8 МРОТ, то есть, максимальная сумма платежей в ПФ и ФФОМС составит 142 тысячи рублей (8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1%). В этом случае платежи производятся двумя частями: 20 727 рублей необходимо заплатить до 31 декабря текущего года, а остальную сумму необходимо оплатить до 1 апреля следующего года.
Что считается доходом при расчете пенсионных взносов в 2014 году?
У предпринимателей на УСН – доход по УСН без уменьшения на расходы. Таким образом, количество чистой прибыли не важно – считаются только обороты.
Для ЕНВД-предприниметелей – это вмененный доход – его будут определять по формуле (базовая доходность из НК РФ * сумма физических показателей * корректирующие коэффициенты К1 * К2).
Для ИП на патенте региональным законодательством был установлен потенциально возможный доход – его нужно брать в расчет при определении размера страхового взноса.
Если ИП применяет одновременно несколько систем налогообложения, то и доходы будут суммироваться.
Изменились сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный Фонд

Уменьшение налогов на страховые взносы для ИП на УСН «Доходы» и на ЕНВД будет такой же, как и раньше: налог УСН ИП без работников уменьшают на размер суммы страховых взносов, а с работниками – не больше 50%.
ЕНВД ИП без работников уменьшают на все взносы, а ИП работодатели не более 50% и лишь на сумму взносов, уплаченных за наемных работников.

Как перерассчитать налог, если предпринимательская деятельность прекращена до истечения срока действия патента

Владимир — Wed, 11 Dec 2013 13:16:26 GMT

При применении патентной системы налогообложения налоговым периодом в общем случае признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Сумма налога рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 12 месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент, и на налоговую ставку 6%.

Налог уплачивается по месту постановки на учет в налоговом органе. При получении патента на срок до шести месяцев налог уплачивается полностью в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если же патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата налога производится частями:

в размере 1/3 суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
в размере оставшихся 2/3 суммы налога — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента величина налога, уплачиваемого при применении названного специального налогового режима, подлежит перерасчету исходя из фактического времени осуществления указанной предпринимательской деятельности в календарных днях.

Если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется переплата, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. Сумма же налога к доплате подлежит внесению не позднее сроков, указанных в патенте.

Подробности в статье советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса В.В. Горбуновой, журнал «Налоговая политика и практика», № 12/2013.

Материнский капитал можно будет вложить в бизнес

Владимир — Tue, 10 Dec 2013 10:43:23 GMT

Минтруд предложил разрешить инвестировать материнский капитал в бизнес с 2017 года.

Эта инициатива нашла поддержку ряда ведомств на совещании, проведенном у курирующей социальные вопросы вице-премьера Ольги Голодец. Не одобрило инициативу лишь Минэкономразвития, по мнению которого инвестиции в бизнес в данном случае являются слишком рискованными.

Представители бизнеса и эксперты считают, что большая часть россиян, не имеющая предпринимательского опыта, не сможет рационально распорядиться деньгами, выделенными властями за рождение детей. Экспертам открытие своего дела на средства маткапитала кажется сомнительной затеей, ведь бизнес может прогореть. Кроме того, по мнению специалистов, скорее всего, желающих воспользоваться программой будет немного, поэтому экономическую ситуацию в стране программа не улучшит.

Отмечается, что Минтруд также предлагал разрешить тратить маткапитал на аренду жилья, но эта инициатива была отклонена.

Сейчас сумма материнского капитала составляет почти 410 тыс.руб. В настоящее время материнский капитал можно вкладывать в улучшение жилищных условий, накопительную пенсию матери и образование ребенка.

Весной президент Владимир Путин поручил правительству проработать вопрос о продлении программы маткапитала после 2016 года. Однако в сентябре Минфин в связи с дефицитом бюджета предложил свернуть программу, между тем Голодец считает, что продлить программу материнского капитала в России необходимо как минимум еще на 15 лет.

Изменения в налоговой отчетности

Владимир — Tue, 26 Nov 2013 20:18:04 GMT

Федеральная налоговая служба информирует, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Министерством финансов Российской Федерации принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).
В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.
Данные рекомендации относятся к сведениям, указываемым в налоговых декларациях, утвержденных следующими приказами:
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 №57н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 06.08.2009, регистрационный номер 14492, Российская газета, № 154, 20.08.2009);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.06.2009 №58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 06.08.2009, регистрационный номер 14493, Российская газета, № 153, 19.08.2009);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 03.03.2005 №29н «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24.03.2005, регистрационный номер 6417, Российская газета, № 64, 31.03.2005);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 №146н «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.12.2006 регистрационный номер 8671, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 8, 19.02.2007);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.07.2010 № 69н «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза и Порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26.07.2010, регистрационный номер 17974, Российская газета, № 171, 04.08.2010);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.04.2006 №55н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.04.2006 регистрационный номер 7733, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №18, 01.05.2006);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 №62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.07.2007, регистрационный номер 9890, Российская газета, № 171, 08.08.2007);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.10.2009 №104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24.12.2009, регистрационный номер 15808, Российская газета, № 9, 20.01.2010).

Фискальные регистраторы

Владимир — Tue, 05 Nov 2013 05:02:52 GMT

Фискальные регистраторы стали сегодня необходимыми в связи с выходом нового закона. Согласно постановлению, теперь вся контрольно-кассовая техника обязательно должна иметь фискальную память. Это необходимо налоговой службе для правильности ведения исчислений.

Такой закон вызвал неоднозначную реакцию. Кто-то работал и раньше без накладок, и нововведение никак не заденет интересов таких людей. С другой стороны, те, кто считал, что налоги слишком велики, могли манипулировать данными, с целью уменьшить сумму платежей. Эти предприниматели теперь недовольны новыми поправками, но вряд ли они будут высказываться открыто и активно, да и заявления о несогласии в лучшем случае останутся без ответа, в худшем – привлекут излишнее внимание.

Для некоторых бизнесменов такие аппараты, напротив, удобны. В частности, это хороший вариант для тех, кто устал от нечестности продавцов. Таким образом можно будет фиксировать прибыль с более высокой точностью.

Конечно, более всего в применении фискальных регистраторов (ФР) заинтересована налоговая инспекция, так как это позволяет пресечь нарушения и выявить наиболее точно размер доходов магазина, АЗС, кафе и других мест, где используется кассовый аппарат.

В отличие от других программно-аппаратных средств ККМ, ФР обладает следующими преимуществами:

- Выдаёт корректируемую ежемесячную (либо ежесуточную) регистрацию.

- Проводит полный учёт наличных расчётов, а также оплат с пластиковых карточек.

- Обеспечивает долговременное хранение информации, необходимой для полного учёта бизнеса.

Работает аппарата через обычный компьютер, на котором специальная программа фиксирует все проводимые операции. Вся информация отображается на мониторе, а ФР печатает чек и запоминает действия, дублируя эту информацию в ПК. «Мозгом» процессов является компьютер.

Функции, которые выполняет данный аппарат:

- Регистрация продажи товаров, их количества и цены.

- Регистрация выполнения работ или оказания услуг, которые были оплачены наличным либо безналичным способом.

- Сохранение данных о проведённых операциях в течение всего срока своей службы.

- Выдача покупательских чеков.

Стоит отметить, что данный прибор не может функционировать самостоятельно, он работает только «в комплекте» с компьютером, на котором установлено и запущено программное обеспечение для кассиров. Проще говоря, используются компьютерно-кассовые комплексы.

Главные два отличия любого ФР от аналогичных устройств, которые повсеместно использовались прежде:

- регистраторы фискальные снабжены специальной электронной контрольной лентой защищённой (сокращённо ЭКЛЗ);

- он имеет фискальную память.

Оба фактора позволяют налоговой службе держать под контролем доходы предприятия. Именно для этой цели они и были созданы.

Типы устройств отличаются по виду печатного устройства. Существуют модели с матричным принтером и с термопринтером. Львиная доля выпускаемых аппаратов приходится на те, что работают на термопечати, и лишь немногие используют матричную. Второй вариант применяется в маленьких магазинах, на почте, в банках для приёма платежей за коммунальные услуги и для некоторых других процедур, где необходим подкладной документ и печать на нём.

По мнению специалистов, матричные модели постепенно перестанут использоваться, т.к. их уже вытесняют термопринтеры. Лишь там, где последние пока не могут их заменить, по-прежнему применяется матричная печать. В остальном вторые явно их превосходят. Они более быстрые, бесшумные, удобны в использовании там, где проходит большой поток посетителей: не раздражают звуком и не заставляют долго ждать.

Однако пока у матричных принтеров также имеются свои преимущества. В частности, это недорогая стоимость чековой ленты и картриджа, долгое хранение чеков. А цены на расходные материалы для термопечати выше почти в два раза.

Также регистраторы делятся на два вида по ширине ленты: она может быть широкой или узкой. Во втором случае тоже происходит экономия за счёт ленты – до 50 %. Но если понадобится прочитать наименования, то это будет не очень удобно, т.к. за счёт ширины они пишутся в сокращённом виде.

Дополнительно ФР может иметь отрезчик для чековой ленты. Например, его наличие желательно, если лента широкая – это уже вопрос удобства. Отрезчик можно установить: он стоит от 1500 до 2500 рублей.

При выборе регистратора обратите внимание, что некоторые модели предназначены конкретно для определённых мест, например только для магазинов, только для кафе и так далее. Есть и универсальные. Ваша задача – не купить то, что потом нельзя будет использовать.

Модель и цена напрямую зависят от того, как много операций в день по аппарату будет проводиться. В целом стоимость покупки и установки полного комплекта оборудования вместе с программным обеспечением и ПК может доходить до 50 тысяч рублей. В эту же сумму входит его дальнейшее техобслуживание и устранение неполадок.

Страховые взносы ИП в 2014 году

Владимир — Sat, 26 Oct 2013 06:32:31 GMT

С первого января 2014 года размер обязательного медицинского и пенсионного страхования для ИП будет исчисляться с одного МРОТ (минимального размера оплаты труда). Напоминаем, что в 2013 году года всем ИП придется оплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования с учетом двукратного МРОТ, который на данный момент составляет 5,205 тысяч рублей.

В 2013 году всем российским ИП приходится оплачивать фиксированный размер страховых выплат, который составляет 35 664 рублей. Из этой суммы более 90% отчисляется в Пенсионный фонд. Остальные неполные 9% получает Фонд обязательного медицинского страхования.

С 2014 года, расчет страховых выплат в ПФ и ФФОМС будет осуществляться двумя разными способами, с учетом объема дохода – для тех, чей доход ниже 300 000 рублей в год, ставка страхового взноса будет составлять 20 727 рублей в год, а для тех, у кого годовой доход превышает 300 000 рублей, ставка страхового взноса будет составлять 20 727 рублей + 1% от суммы, превышающий установленный государством лимит годового дохода.

Исчисление доходов самозанятых граждан России будет осуществляться с применением действующей системы налогообложения на территории РФ. В случае если ИП использует стандартную схему налогообложения, размер дохода будет соответствовать размеру прибыли от реализуемой деятельности. Для тех ИП, которые применяют упрощенную систему, а также ЕНВД, доход будет соответствовать сумме, учитываемой для ЕНДВ или налогообложения. Для ИП, работающих с применением патента, доходы будут исчисляться с учетом потенциально возможной прибыли в год от реализации данного вида предпринимательской деятельности.

Оплачивать страховые взносы за 2014 год ИП в России имеют право до начала второго квартала 2015 года. Напоминаем, согласно действующему законодательству, конечный срок погашения страховых выплат за 2013 год – 31.12.2013 года. В случае невыполнения обязательств в указанные сроки, размер страховой выплаты исчисляется с учетом восьмикратного МРОТ.

Оплачивать пенсионную и медицинскую страховку разрешается раньше конечной даты. Делать это можно единым платежом, а также в конце каждого месяца или квартала.

Отправка налоговой декларации должна быть осуществлена не позднее 15 июня года, следующего за отчетным периодом.

Сокращение страховых выплат для ИП в 2014 году обусловлено поведением самозанятого населения России в 2013 году, в результате которого количество индивидуалов сократилось практически на 50%. Массовую ликвидацию ИП эксперты аргументируют увеличением размера страховых выплат.

Кто может получить приглашение на комиссию по легализации налоговой базы

Владимир — Wed, 18 Sep 2013 15:26:40 GMT

Федеральная налоговая служба в письме от 17.07.13 №АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» довела до подведомственных налоговых органов порядок организации работы комиссий по легализации налоговой базы.

В письме даны рекомендации по отбору налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссиях. Отбор таких налогоплательщиков осуществляется на основании списков, формирование которых проводится путем анализа имеющейся у налоговых органов информации о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, с учетом особенностей исчисления и уплаты налогов.

Отбору для рассмотрения на заседании комиссии подлежат следующие группы налогоплательщиков:

- налогоплательщики, заявляющие налоговые убытки от осуществления финансово-хозяйственной деятельности;

- налогоплательщики, имеющие низкую налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций, акцизам, единому налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения, единому сельскохозяйственному налогу;

- индивидуальные предприниматели, заявившие профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от общей суммы полученного за налоговый период дохода;

- физические лица, не имеющие статуса предпринимателя и незадекларировавшие полученные доходы.

Отбор налогоплательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) осуществляется на основании деклараций, представленных за ряд налоговых периодов, в которых отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленного налога с налоговой базы составила 89% и более.

Приглашаются на комиссию и налогоплательщики - налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц:

- имеющие задолженность по его перечислению;

- снизившие поступления налога относительно предыдущего налогового периода более чем на 10%;

- выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе, при этом особое внимание обращается на налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже регионального прожиточного минимума.

Особое внимание в письме уделено теневым схемам оплаты труда. Работодатели, в отношении которых налоговые органы обладают такой информацией, также будут приглашаться на заседание комиссии. Кроме того, для рассмотрения на заседании комиссии могут быть отобраны иные налогоплательщики, в том числе в отношении которых предпроверочный анализ выявил нарушения налогового законодательства, при этом назначение выездных налоговых проверок является нецелесообразным по причине возможной малоэффективности, а также налогоплательщики, заявляющие возмещение НДС.

Вышеуказанное письмо общедоступно, его публикация стала очередным шагом Федеральной налоговой службы в рамках реализации клиентоориентированного подхода при взаимодействии с налогоплательщиками.

Малые предприниматели освобождаются от бухучета

Владимир — Tue, 17 Sep 2013 10:07:13 GMT

Законопроект об освобождении налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, от обязанности ведения бухгалтерского учета, Государственная дума РФ приняла в первом чтении. В перечень лиц, освобожденных от обязанности ведения бухучета включаются также индивидуальные предприниматели и занимающиеся частной практикой - те, кто ведут учет физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (плательщиков ЕНВД).
Устанавливается, что малые предприятия и отдельные формы некоммерческих организаций вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Девальвация рубля неизбежна?

Владимир — Mon, 16 Sep 2013 04:03:44 GMT

Курс рубля в июле 2013 г. заставил задуматься не только экономистов, но и самых обычных граждан.
Что будет с рублем в конце 2013 года и в 2014 году? Эксперты считают, что он продолжит падение и к концу года американский доллар вполне может стоить 34.26 рублей, а в следующем преодолеть отметку в 37.5 рублей. Это может произойти, если на государственном уровне не будут приняты эффективные меры, стимулирующие рост конкурентоспособности национальной экономики.
Снижение мировых цен на нефть, заставит правительство РФ принять меры к тому, чтобы компенсировать падение доходов в госбюджет.
К слову, изменение этих цен на один доллар отражается в ежегодных поступлениях от нефтегазового сектора в пределах 70–75 млрд. рублей.
Если цены на нефть на мировом рынке снизятся до уровня 2005 г., дефицит бюджета может составить не менее 10%. Масштабы планируемой правительством девальвации рубля будут привязаны к ценам на нефть марки Urals. Среди других факторов, влияющих на обменный курс, следует упомянуть баланс внешней торговли, т.е. соотношение экспорта к импорту. К сожалению, в российской экономике в последние годы наблюдается смещение этого показателя в сторону импорта.
Банк России проводит политику плавающего рубля, позволяющую максимально (насколько это возможно) сохранить золотовалютные резервы, удерживать обменный курс и избежать спекулятивных рисков.
Планы Министерства финансов по ослаблению национальной валюты направлены на стимулирование российской экономики. Эксперты сообщают о том, что закупки Министерством валюты для резервного фонда осуществляются не у Центробанка, как это бывало ранее, а на свободном рынке.
В данный момент мы находимся на пике реализации планов по девальвации, в результате которых отечественная валюта подешевеет по отношению к американскому доллару на 1–2 рубля. Ряд экспертов прогнозируют следующий обменный курс на начало осени 2013 года: 1 доллар – 34 рубля; 1 евро – 44-45 рублей.
Также, они не исключают возможность того, что ближе к новогодним праздникам доллар будет уже стоить 35 рублей.
Осуществляемая Министерством финансов девальвация – процесс краткосрочный, направленный на рост ВВП. Усиление доллара на 1–2 рубля, по мнению авторитетных экспертов, еще не повод впадать в панику и в срочном порядке переводить свои сбережения в твердую валюту. Если речь идет о небольших суммах накоплений, их можно оставить в рублевом эквиваленте. Более крупные суммы лучше распределить по нескольким счетам и хранить одновременно в рублях, долларах и евро.

Бизнес-омбудсмен - реальная помощь предпринимательству

stamppost — Fri, 28 Dec 2012 08:42:09 GMT

7 мая 2012 года Президентом РФ был подписан Указ «О долгосрочной государственной экономической политике», в перечне поручений которого - создание института уполномоченного по защите прав предпринимателей, осуществляющего деятельность на федеральном и региональном уровнях. 24 мая 2012 года, в ходе своей рабочей встречи с представителями общественных организаций предпринимателей, глава государства дал поручения по структуре создаваемого в России института Уполномоченного по правам предпринимателей и специального подразделения при Генпрокуратуре РФ. И 21 июня 2012 года глава государства объявил о создании института уполномоченного бизнес-омбудсмена в России.
"Институт уполномоченного по правам предпринимателей получит право отстаивать интересы бизнеса в суде, приостанавливать ведомственные нормативные акты по решению суда и в качестве обеспечительных мер обращаться в суд с оперативным приостановлением действий чиновников. Для этого необходимо, конечно, внести соответствующие изменения в законодательство", - сообщил на международном экономическом форуме в Санкт-Петербурге Владимир Путин.
По итогам консультаций с бизнес-сообществом принято решение о назначении на должность федерального омбудсмена Бориса Титова, председателя предпринимательской организации "Деловая Россия".
Втора половина 2012 года отмечен активным развитием института бизнес-омбудсменов. Региональные думы принимают необходимые законы и вводят соответствующие должности в правительственные аппараты.